חרף המגמה המתחזקת והחקיקה המעודדת מסחר גלובלי, התנהלות מול בנקים בהקשר של העברות כספים לחו"ל ומחו"ל וניהול חשבון בנק בחו"ל הפכה למורכבת משמעותית. מאז המשבר הכלכלי בשנת 2008 הוחמרו התקנות למניעת הלבנת הון, ורשויות המס ברחבי העולם בוחנות את פעילות הבנקים באופן קפדני.
בנוסף, ישראל, כמו מדינות רבות בעולם, חתומה על תקנות לחילופי מידע אוטומטיים בין מדינות (CRS). לפי התקנות, בנקים מעבירים מידע אודות תושבים המסווגים כתושבים זרים למדינת תושבותם, כאשר תחילה מועבר המידע לרשות המסים במדינה שבה ממוקם הבנק ובהמשך למדינה הזרה.
כחלק מכך, הבנקים מציבים תנאים נוקשים לביצוע העברות, והתמודדות עם מערכת הבנקאות הבינלאומית בשנים האחרונות הפכה לחלק משמעותי מכל תכנון מס בינלאומי.
היערכות מראש גם לנושא העברות הכספים עבור הפעילות יכול להבטיח, מעבר להקטנת נטל המס, גם אפשרות נוחה יותר להעברת הכספים מהלקוחות, דרך חברת הפעילות ועד ללקוחות עצמם. במקביל, רשות המסים מקבלת "מודיעין" כתוצאה מהסכמי חילופי מידע בינלאומיים, ולגורמי הפיקוח קיימת גישה לתנועות כספיות בינלאומיות שמבצעים נישומים (יחידים וחברות). מדובר במגמה עקבית של צמצום היכולת להשתמש בבנקים במקרים של הון לא מדווח.
לצורך העברת כספים לחו"ל נדרשים בדרך כלל שלושה שלבים עיקריים
- המרת שקלים למט"ח – עמלות ההמרה משתנות באופן משמעותי בין גורמים שונים, ולכן מומלץ לבדוק את התנאים מראש.
- קבלת אישור להעברת הכספים לחו"ל – בתאריך 26.9.2017 פרסמה החטיבה המקצועית של רשות המסים הוראה לבנקים, במסגרתה ניתן להעביר כספים על בסיס הצהרה כי מדובר בהשקעה בנדל"ן בחו"ל. בהקשר זה, פרסמה רשות המסים מספר "מסלולים ירוקים" אשר בהתקיים התנאים שלהם, ההעברה לחו"ל לא תחויב בניכוי מס במקור/אישור רשות המסים אלא בהצהרה בלבד שתמולא על ידי מעביר הכספים. אחת מהאפשרויות כוללת השקעה בנדל"ן במדינה עמה יש לישראל אמנה למניעת כפל מס, כך שהבנק לא אמור לבקש אישור לפטור מניכוי מס במקור אך במקרים מסוימים שנתקבלנו בהם עדיין זה מתבקש.
- ביצוע ההעברה בפועל לחו"ל – ביצוע ההעברה דרך הבנק עשוי להיות כרוך בעמלות גבוהות יותר, לרבות עמלות כפולות, בהשוואה לתשלום עמלות באמצעות חברות המתמחות בהעברות כספים לחו"ל.
במקרים מסוימים, ייתכן שנכון לפתוח חשבון בנק בחו"ל, במסגרתו תנוהל ההשקעה ושאליו יוזרמו כספים מהשוכרים. חשבונות בנק מעבר לים עשויים לספק גמישות טובה יותר בעבודה עם מט"ח, בקבלת כספים משוכרים ובביצוע השקעות המשך.
רוצים לוודא שההעברה מתבצעת בצורה נכונה? נשמח לבצע עבורכם בדיקה קצרה של מבנה ההעברה והמסמכים הנדרשים מול הבנק, ולהכווין אתכם לתהליך מסודר שיעזור לצמצם עיכובים ודרישות מיותרות.
